Как ООО уплачивать НДФЛ при заключении договора ГПХ с гражданином Белоруссии, проживающим в Армении?

Comments

• Цитата: ООО заключает договор ГПХ с гражданином Республики Беларусь на 1 (один) год. При этом данный гражданин переезжает жить на время действия договора ГПХ в Армению. Как в таком случае платить НДФЛ организациии гражданину РБ в Армении?

  Добрый день!
  Наш сайт — российский, и ответы на нашем форуме даются только с точки зрения российского законодательства. Специалистов по законодательству других стран у нас нет. Поэтому в этой теме остается вопрос об уплате налога ООО.
  
  А для ответа на вопрос об уплате налогов физлицом - гражданином Белоруссии в Армении (я его выделила синим цветом) обратитесь, пожалуйста, на зарубежные сайты подобной тематики.
• Лариса Соболева, поняла, спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: ООО (Россия) заключает договор ГПХ с гражданином Беларуси на 1 (один) год. При этом данный гражданин переезжает жить на время действия договора ГПХ в Армению. Как в таком случае платить НДФЛ организации?

  В данном случае не имеет значения, продолжает он жить в Белоруссии или переезжает в Армению. И то, и другое - за пределами России.
  
  А какой именно договор ГПХ? Какую работу он Вам выполняет или какие услуги оказывает?
• Александр Погребс, день добрый! Договор ГПХ на оказание логистических услуг (общая формулировка).
• Цитата: Договор ГПХ на оказание логистических услуг

  Эти услуги связаны с доставками из Армении или в Армению?
  Или всё по России?
• Александр Погребс, Перевозки международные, не по РФ: Европа-РФ, Азия-РФ, СНГ-РФ. В Армению почти не оказываем услуги. В договоре ГПХ не прописаны направления.
• Подведём итог.
  
  Сотрудник по договору ГПХ - нерезидент.
  Место жительства - за пределами России.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 1. Для целей настоящей главы кдоходам от источников в Российской Федерацииотносятся:...6)вознаграждение завыполнение трудовых или иных обязанностей,выполненную работу, оказанную услугу, совершение действияв Российской Федерации.При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) - налогового резидента Российской Федерации, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в Российской Федерации, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;...

  Отсюда возникает вопрос - а где оказывает услугу Ваш сотрудник?
  Если он организовывает перевозки грузов из России и в Россию, находясь в Армении?
  Вот, если бы в перевозках была задействована Армения, то вопрос был бы однозначен - услуги оказываются в Армении.
  А здесь во всех перевозках задействована Россия. И в интересах российской организации...
  Сам напрашивается вывод - услуга оказана в России. Поскольку в Армении эта услуга Вам не нужна.
  
  К сожалению практика пошла по другому пути. Сейчас много работников уехало за границу и работает там дистанционно. И есть много статей и писем по поводу того, что если у него рабочее место указано за пределами России, то и работа выполняется за пределами России.
  Ожидалось, что в 2023 году эту ситуацию подправят, но правка была совершенно не той, что надо и она не прошла.
  Поэтому Вам решать, где считать оказанными Вам услуги.
  
  А дальше всё просто.
  Если услуги оказаны в России, то это доход от источника в России и Вы должны исчислить НДФЛ по ставке для нерезидента и удержать при выплате дохода.
  Если Вы придёте к выводу, что услуги оказаны в Армении, то это доход от источника за пределами России, поэтому исчислять НДФЛ и удерживать его при выплате доходе не следует. Поскольку он нерезидент.
  
  Видимо, во втором случае он должен будет платить подоходный налог по законодательству Армении или Белоруссии. Но это уже его "головная боль".
• Александр Погребс, Спасибо!